Ali postati zavezanec za DDV ali ne?

Kaj pomeni biti zavezanec za DDV?

Davek na dodano vrednost je davek, ki ga podjetja ali samostojni podjetniki prištejejo ceni svojih storitev ali izdelkov in ga zaračunajo svojim kupcem.

Če agencija Trio postane zavezanec za DDV, pomeni, da bodo njegovi lastniki, trije prevajalci, podjetje registrirali pri Finančni upravi Republike Slovenije (FURS) kot zavezanec za DDV. Od registracije naprej bodo morali za vsako storitev, ki jo prodajo, zaračunati DDV, ta DDV pa potem tudi plačati v državni proračun.

Koliko znaša DDV?

Prevajalska agencija Trio bo morala za svoje storitve obračunati DDV v višini 22 odstotkov, kolikor trenutno znaša splošna stopnja DDV v Republiki Sloveniji. To pomeni, da se bo cena njihovih storitev povečala za 22 odstotkov: namesto 20 evrov za avtorsko stran bodo zdaj zaračunali 24,4 evra – 20 evrov in še 4,4 evra DDV.

A pozor! DDV ni enak za vse storitve in izdelke – obstaja tudi nižja stopnja DDV, ki znaša 9,5 odstotka na ceno blaga ali storitev, velja pa za hrano, zdravila, medicinsko opremo, dobavo knjig, vstopnine, avtorske pravice, obnovo in popravilo stanovanj, različne storitve popravil, frizerske storitve in drugo.

Katero stopnjo DDV morate zaračunati za določene storitve, je določeno z Zakonom o DDV, informacije pa lahko najdete na spletni strani FURS.

Komu boste plačevali DDV?

Po vsakem obračunskem obdobju – to je lahko trimesečno ali enomesečno, odvisno od višine obdavčljivega prometa v zadnjem koledarskem letu – bo moral Trio finančni upravi poročati o naslednjem:

• koliko blaga in storitev so prodali,
• koliko DDV so pri tem zaračunali kupcem,
• koliko davčno priznanih stroškov oz. prejetih računov z DDV so prejeli,
• koliko DDV so plačali od nabavljenega blaga in storitev.

Poročilo in plačilo je treba oddati najpozneje zadnji dan v naslednjem mesecu – če so enomesečni zavezanec za DDV, se vsi posli z DDV, opravljeni v januarju, vključijo v obračun, ki ga oddajo do konca februarja.

Če ste trimesečni zavezanec, pa morate poračun DDV za posle, opravljene januarja, februarja in marca, vključiti v obračun konec aprila.

Pri tem pa je treba biti pozoren na to, da denar za DDV, ki ga vse tri mesece dobivate na račun na podlagi izdanih in plačanih računov, prihranite za namene izplačila državi.

Kako lahko prihranite, če ste zavezanec za DDV?

Predpisi omogočajo, da lahko agencija Trio DDV, ki ga plača svojim dobaviteljem, tudi odbije pri obračunu DDV.

Vsak DDV, ki je vključen v ceno storitev in blaga, ki ga Trio kupi (denimo storitve mobilne telefonije, interneta, nakup računalniške opreme, knjig, tiskovin, plačilo izobraževalnih seminarjev itd.), lahko odšteje od skupnega zneska DDV po obračunu. Če prihodkov v določenem obdobju nima, ima pa davčno priznane odhodke, lahko od države zahteva tudi vračilo plačanega DDV oz. preveč plačani DDV ostane kot dobroimetje za naslednje obračune DDV.

Kdaj avtomatično postanete zavezanec za DDV?

Trio bo moral postati zavezanec za DDV najpozneje takrat, ko bo prodal za več kot 50.000 evrov storitev in blaga v zadnjih 12 mesecih poslovanja.

Zavezanec za DDV bodo postali tudi, če bodo storitve prevajanja prodajali pravnim osebam v drugih državah članicah Evropske unije. 

Komu se torej ne splača biti zavezanec za DDV?

V nekaterih primerih se ne splača postati zavezanec za DDV. Tipično naj bi se statusu zavezanca za DDV izogibali tisti podjetniki in družbe, ki prodajajo fizičnim osebam – to so denimo frizerji, krojači in šivilje, čevljarji, učitelji joge, izdelovalci umetne obrti in drugi mikro podjetniki.

Skratka, vsi podjetniki, ki imate na eni strani relativno nizke stroške nabave (torej je malo možnosti za povračilo DDV), na drugi strani pa prodajate storitve in blago pretežno fizičnim osebam.